شناسایی عوامل مؤثر بر استقرار نظام کنترل داخلی (رویکرد نظریه داده بنیاد چندگانه) (مقاله علمی وزارت علوم)
درجه علمی: نشریه علمی (وزارت علوم)
آرشیو
چکیده
هدف: سازمان ها به دنبال ابزار هایی هستند که در دستیابی به اهداف، آن ها را یاری دهد. به کارگیری کنترل داخلی، در رسیدن به اهداف سازمان اطمینان معقولی می دهد. نحوه پیاده سازی نظام یادشده، بر اجرای آن و میزان ضعف هایی تأثیرگذار است که در ارزیابی آن شناسایی شده است. بنابراین هدف این پژوهش شناسایی عوامل مؤثر بر استقرار نظام کنترل داخلی است. روش: رویکرد پژوهش کیفی بوده و با استفاده از روش داده بنیاد چندگانه اجرا شده است؛ بنابراین در دو سطح داده بنیاد تجربی و نظری، تجزیه وتحلیل داده ها انجام شده است. اطلاعات تجربی لازم، با نمونه گیری نظری از 13 مصاحبه نیمه ساختار یافته با متخصصان با تجارب موفق پیاده سازی نظام یاد شده در سال های 1398 و 1399 و اطلاعات نظری نیز، از طریق مرور ادبیات به دست آمده است. یافته ها: نتایج این پژوهش نشان داد که ناکارایی و اثرنابخشی رویه ها، عدم تفکیک مناسب وظایف و عدم مستندسازی مناسب رویه ها، استقرار را امری اجتناب ناپذیر می سازد. همچنین، فرایند پیاده سازی کنترل داخلی، تحت تأثیر این عوامل است: کیفیت حسابرسی مستقل، ساختار سازمانی، سامانه های کامپیوتری، ویژگی های مدیریت ارشد، کیفیت دانش گروه مسئول استقرار، کیفیت هیئت مدیره و قوانین برون سازمانی. نتیجه گیری: با اعتمادسازی، آموزش، زمان بندی مناسب، نظارت مستمر، شناخت نظام و شناسایی نیاز ها، می توان با توجه به اندازه سازمان، نوع صنعت، محدودیت زمانی و حمایت کارکنان و مدیریت، نظام کنترل داخلی را به نحو مطلوب پیاده سازی کرد.Identifying Factors Influencing the Internal Control System Deployment (Multi-Grounded Theory Approach)
Objective Organizations seek to adapt to their environment through mechanisms that help them achieve their goals. Internal control provides reasonable assurance of an organization's goals. Implementation of internal control affects its conduct and the number of weaknesses identified in the evaluation of the system. Therefore the purpose of this study is to identify factors influencing the internal control system deployment.
Methods This research is qualitative and was done using the Multi-Grounded Theory. Therefore, the data was analyzed using experimental and theoretical grounding. Experimental data was obtained from theoretical sampling; 13 semi-structured interviews were conducted with experts with successful experiences in implementing the internal control system from the Iranian calendar year of 2019 to 2020. The theoretical data was derived from reviewing the extant literature.
Results The results of this study showed that inefficiency and effectiveness of procedures, lack of proper segregation of duties, and lack of proper documentation of procedures make deployment inevitable. It was also proved that the implementation process is influenced by audit quality, organizational structure, quality of computer systems, management characteristics, and the quality of the knowledge of the group responsible for the establishment, quality of the board, and external rules.
Conclusion By building trust, training, proper scheduling, continuous monitoring, system recognition, and identifying the needs of the organization, the internal control system can be established according to the size of the company, industry type, time constraints, management support, and employee support.
تبلیغات
