بررسی معافیت های مالیاتی در قوانین و مقررات و ارائه پیشنهادات
آرشیو
چکیده
به طور کلی معماری نظام مالیاتی باید به گونه ای باشد که منجر به افزایش درآمد دولت و کاهش استقراض برای تامین مخارج گردد و از سوی دیگر کارگزاران اقتصادی را برای فعالیت بی انگیزه ننماید. معافیت مالیاتی به معنای خروج قانونی برخی از منابع درآمدی و سرمایه ای از شمول پرداخت موقت و غیردائمی مالیات است که عمدتاً به عنوان روشی در جهت اعمال سیاست های حمایتی دولت اعمال می گردد. دولت ها با استفاده از معافیت مالیاتی سعی می کنند نقدینگی جامعه را به سمت طرح-های پرریسک، عام المنفعه و یا کم بازده جهت دهی نمایند. کاهش وابستگی به درآمدهای نفتی که یکی از راهبردهای ایجاد توسعه و رشد اقتصادی پایدار محسوب می شود، مستلزم انجام برخی اصلاحات در ساختار غیرکارآمد نظام مالیاتی است. موثرترین استراتژی جهت ترقی پایدار سرمایه گذاری، فراهم نمودن چارچوب قانونی و مقرراتی شفاف و باثبات نظام مالیاتی است که در آن معافیت ها و مشوق های مالیاتی مشخص و کارآمد باشند. سه ویژگی معافیت های مالیاتی کارآمد عبارتند از هدفمند بودن، مشروط بودن و غیردائمی بودن. لذا حجم بالا و موارد متعدد معافیت های مالیاتی در اقتصاد کشور از یک سو و ناکارآمدی فعالیت های اقتصادی در بخش های مختلف از جمله کشاورزی از سوی دیگر، سبب بوجود آمدن برخی از چالش ها در اقتصاد شده است که از جمله می توان به کاهش درآمدهای مالیاتی دولت؛ عدم دسترسی مناسب به اطلاعات مالی و اقتصادی فعالیت های معاف از مالیات؛ افزایش زمینه اجتناب و فرار از مالیات؛ پراکندگی معافیت های مالیاتی در قوانین مختلف و افزایش درخواست مکرر در خصوص استفاده و یا تمدید معافیت های مالیاتی شده است. در این پژوهش ضمن بررسی مفاهیم معافیت های مالیاتی، انواع معافیت های مالیاتی مصوب در قوانین و مقررات را شناسایی و پیشنهاداتی برای ساماندهی آن ارائه می گردد.Examining tax exemptions in laws and regulations and making suggestions
In general, the architecture of the tax system should be such that it leads to an increase in the government's income and a decrease in borrowing to cover expenses, and on the other hand, it does not discourage economic agents for their activities. Tax exemption means the legal withdrawal of some income and capital sources from the scope of temporary and non-permanent tax payment, which is mainly applied as a method to apply the government's support policies. By using tax exemption, governments try to direct society's liquidity towards high-risk, non-profit, or low-yield projects. Reducing dependence on oil revenues, which is considered one of the strategies for creating sustainable economic development and growth, requires some reforms in the inefficient structure of the tax system. The most effective strategy for the sustainable development of investment is to provide a clear and stable legal and regulatory framework of the tax system, in which tax exemptions and incentives are clear and efficient. The three characteristics of efficient tax exemptions are targeted, conditional and non-permanent. Therefore, the high volume and numerous cases of tax exemptions in the country's economy, on the one hand, and the inefficiency of economic activities in various sectors, including agriculture, on the other hand, have caused some challenges in the economy, including Ability to reduce government tax revenues; lack of proper access to financial and economic information of tax-exempt activities; increasing the scope of tax avoidance and evasion; Tax exemptions are scattered in different laws and there is an increase in frequent requests regarding the use or extension of tax exemptions. In this research, while examining the concepts of tax exemptions, the types of tax exemptions approved in the laws and regulations are identified and suggestions for organizing them are presented.
تبلیغات
