تحلیلی بر ارزیابی کیفیت دارایی بانک ها
آرشیو
چکیده
ازآنجایی که کارکرد بهینه بانک ها، تأثیر بسزایی بر رشد و توسعه اقتصادی کشور دارد، ایجاد شرایط و بستر های لازم در جهت ارتقاء کیفی و کمی عملکرد بانک ها در سایه ی فضای رقابتی سالم، می تواند نقش قابل توجهی در دستیابی به اهداف توسعه داشته باشد. با توجه به مشکلات نظام بانکی کشور همچون افزایش مطالبات معوق، وجود دارایی های موهومی، ذخیره گیری نامناسب، ناترازی مالی و اقتصادی، این تحقیق به صورت تحلیلی و توصیفی و با استفاده از منابع کتابخانه ای، به دنبال راه حلی برای رفع مشکلات پیش گفته است که در نهایت اجرای برنامه ارزیابی کیفیت دارایی و پیاده سازی استاندارد گزارشگری مالی بین المللی، پیشنهادی است که می تواند در تعدیل مشکلات مزبور اثرگذار باشد. کیفیت دارایی های بانکی، یکی از مهم ترین عوامل در سنجش سلامت مالی و عملکرد بانک ها به حساب می آید. ارزیابی کیفیت دارایی ها شامل بررسی وضعیت و قابلیت بازپرداخت وام ها، سرمایه گذاری ها و سایر دارایی های بانکی است. این تحلیل به مدیران، سرمایه گذاران و نهادهای نظارتی کمک می کند تا ریسک های مرتبط با سرمایه گذاری در یک بانک خاص را بهتر درک کنند. اجرای ارزیابی کیفیت دارایی منجر به افزایش کیفیت دارایی و خارج شدن دارایی های بی کیفیت از ترازنامه بانک ها می شود و در نهایت ترازنامه بانک ها کوچک تر اما با کیفیت تر خواهد شد؛ دارایی با کیفیت، جریان نقدینگی مناسبی را ایجاد می کند که منجر به بهبود عملکرد بانک می شود؛ در این راستا نیاز است بانک مرکزی در تطبیق قوانین با این استاندارد و همچنین در امر نظارت بر نظام بانکی اهتمام بیشتری ورزد.An Analysis of Banks' Asset Quality Assessment
The efficiency of banking operations is widely recognized as a critical determinant of national economic growth and development. Consequently, fostering a competitive environment to enhance both the qualitative and quantitative performance of banks is essential for achieving macroeconomic objectives. The Iranian banking system currently faces significant challenges, including an elevated level of non-performing loans (NPLs), the presence of fictitious assets, inadequate provisioning, and systemic financial imbalances. This research, employing a descriptive-analytical methodology and relying on secondary data from library resources, proposes a strategic intervention centered on the implementation of a comprehensive asset quality review (AQR) program and the adoption of International Financial Reporting Standards (IFRS). Asset quality, a fundamental indicator of a bank's financial soundness, necessitates a rigorous evaluation of the condition and recoverability of loans, investments, and other assets. This assessment provides critical insights for managers, investors, and regulatory bodies into the inherent risks associated with specific banking institutions. The implementation of a robust AQR program is expected to yield improvements in asset quality, facilitate the removal of impaired assets from bank balance sheets, and ultimately result in smaller, yet higher-quality balance sheets. Enhanced asset quality translates into healthier cash flows, thereby bolstering overall bank performance. To effectively realize these benefits, the central bank must prioritize the harmonization of regulatory frameworks with IFRS and intensify its prudential oversight of the banking sector. Specifically, detailed guidance and enforcement mechanisms regarding AQR processes, provisioning requirements, and asset classification are crucial. Furthermore, the central bank should actively promote transparency and disclosure to enhance market discipline and foster a more stable and resilient banking system.
تبلیغات
